Rozliczenie PIT-39 za 2024 rok

Rozliczenie PIT-39 jest przeznaczone dla osób, które w danym roku osiągnęły dochody ze sprzedaży nieruchomości, takich jak mieszkania, domy czy działki. Formularz PIT-39 stosuje się również w przypadku osób, które sprzedały udziały w nieruchomościach, które były w ich posiadaniu przez co najmniej 5 lat. W rozliczeniu za 2024 rok obowiązują specyficzne zasady dotyczące rozliczania zysków z tytułu sprzedaży nieruchomości, dlatego warto wiedzieć, jak prawidłowo wypełnić PIT-39, aby uniknąć błędów i ewentualnych problemów z Urzędem Skarbowym. 

W tym poradniku przedstawiamy szczegółowy proces rozliczenia PIT-39 za 2024 rok, uwzględniając najczęściej wyszukiwane frazy i słowa kluczowe, które pomogą Ci w prawidłowym rozliczeniu tego formularza. 

Kiedy należy złożyć PIT-39 za 2024 rok?

PIT-39 jest składany przez osoby, które uzyskały dochody ze sprzedaży nieruchomości lub udziałów w nieruchomości, jeżeli: 

W przypadku sprzedaży nieruchomości, w której nie skorzystano z ulgi mieszkaniowej, dochód jest opodatkowany 19% stawką podatku dochodowego. Istnieje również możliwość skorzystania z tzw. ulgi mieszkaniowej, czyli zwolnienia z podatku dochodowego, jeśli dochód uzyskany ze sprzedaży zostanie przeznaczony na zakup innej nieruchomości lub na remont. 

Ciekawostka

Ciekawostką dotyczącą rozliczenia PIT-39 jest fakt, że chociaż standardowo podatek dochodowy od sprzedaży nieruchomości musi być zapłacony w ciągu 5 lat od jej nabycia, to istnieje możliwość uniknięcia opodatkowania, jeśli dochód ze sprzedaży zostanie przeznaczony na cele mieszkaniowe. Zgodnie z przepisami, jeżeli podatnik użyje uzyskanych ze sprzedaży pieniędzy na zakup nowej nieruchomości mieszkalnej w ciągu 2 lat, może skorzystać ze zwolnienia podatkowego. To bardzo korzystne rozwiązanie, które pozwala zaoszczędzić na podatkach, a jednocześnie wspiera inwestycje w sektorze mieszkaniowym. 

Krok po kroku: Jak wypełnić PIT-39 za 2024 rok?

Dane osobowe i kontaktowe

Na początku formularza PIT-39 należy wpisać swoje dane osobowe, takie jak imię, nazwisko, numer PESEL, adres zamieszkania oraz numer telefonu kontaktowego. W przypadku małżonków, którzy rozliczają się wspólnie, należy uzupełnić dane obu osób. 

W formularzu PIT-39 musisz wskazać, z jakiego źródła pochodzi Twój dochód. W tym przypadku będzie to sprzedaż nieruchomości lub udziału w nieruchomości. Warto pamiętać, że jeśli sprzedaż dotyczyła kilku nieruchomości, należy uwzględnić wszystkie transakcje w formularzu. 

W sekcji dotyczącej przychodu należy wpisać wartość sprzedaży nieruchomości (cena, jaką otrzymałeś za sprzedaż). Jeżeli nieruchomość została sprzedana za kwotę wyższą niż ta, którą zapłaciłeś za nią podczas zakupu, powstaje dochód, który będzie opodatkowany. 

Koszty uzyskania przychodu obejmują wszelkie wydatki związane z nabyciem nieruchomości (np. cena zakupu), a także koszty związane z jej sprzedażą, np. koszty notarialne, opłaty sądowe, czy wydatki na remonty. Warto pamiętać, że możesz odliczyć także koszty związane z tzw. poprawą jakości nieruchomości (np. koszt remontu lub modernizacji). 

Po uwzględnieniu przychodu oraz kosztów uzyskania przychodu, obliczysz dochód, który będzie podstawą do opodatkowania. Dochód = przychód – koszty uzyskania przychodu. To kwota, od której będzie naliczany podatek dochodowy w wysokości 19%. 

Złożenie formularza PIT-39 online (przez e-deklaracje):

Złożenie formularza PIT-39 w tradycyjnej formie (papierowej):

Pamiętaj o podatku

Jeśli z rozliczenia PIT-39 wynika podatek do zapłaty, należy dokonać płatności do tego samego terminu (30 kwietnia). Płatności można dokonać przelewem na konto odpowiedniego urzędu skarbowego. 

Złożenie formularza

Po wypełnieniu formularza PIT-39 możesz wysłać go elektronicznie przez system e-deklaracje lub złożyć osobiście w urzędzie skarbowym. Pamiętaj, że termin składania PIT-39 za 2024 rok mija 30 kwietnia 2025 roku. 

Najczęściej zadawane pytania o rozliczenie PIT-39 za 2024 rok

W PIT-39 należy uwzględnić przychody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, takich jak mieszkania, domy, grunty, czy działki. Przy sprzedaży nieruchomości ważne jest uwzględnienie ceny sprzedaży oraz kosztów uzyskania przychodu (np. ceny zakupu, wydatków na remonty, opłat notarialnych). 

W PIT-39 można odliczyć koszty związane z nabyciem nieruchomości, takie jak cena zakupu, koszty notarialne, opłaty sądowe, a także wydatki na remonty czy modernizację nieruchomości. Koszty te zmniejszają dochód, a tym samym obniżają wysokość podatku do zapłaty. 

Jeśli sprzedaż nieruchomości mieszkalnej nastąpiła po upływie 5 lat od jej nabycia, to dochód z jej sprzedaży jest zwolniony z opodatkowania. Jeżeli nieruchomość została sprzedana przed upływem 5 lat, konieczne będzie zapłacenie podatku dochodowego, chyba że spełniono inne warunki zwolnienia (np. przeznaczenie dochodu na cele mieszkaniowe). 

Podsumowanie

Rozliczenie PIT-39 za 2024 rok dotyczy osób, które sprzedały nieruchomości i uzyskały dochody z tego tytułu. W formularzu tym należy uwzględnić zarówno przychody, jak i koszty związane z transakcją, a także ewentualne ulgi mieszkaniowe, które mogą pozwolić na obniżenie podatku dochodowego. Pamiętaj, aby złożyć formularz PIT-39 do końca kwietnia 2025 roku i upewnić się, że wszystkie dane są prawidłowe. Formularz możesz złożyć za pośrednictwem dedykowanego programu albo bezpośrednio za pośrednictwem programu Ministerstwa Finansów – Twój ePit. 

Autor: Anna Mierzejewska, radca prawny 

Podstawa prawna: 

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.)