Jak wypełnić PIT/O: zobacz, jak rozliczyć ryczałt i najem

Pole

Jak uzupełnić

1

To podstawowe pole identyfikacyjne, które jednoznacznie łączy załącznik PIT/O z konkretną osobą. W praktyce wpisujesz swoją unikalną liczbę identyfikacyjną — albo NIP (10 cyfr), albo PESEL (11 cyfr). 

Zasady postępowania:

1) Kiedy wpisujesz NIP: zwykle, gdy jesteś przedsiębiorcą (posiadasz wpis do CEIDG, VAT itp.) lub gdy w dokumentach podatkowych stosujesz NIP jako podstawowy identyfikator.

2) Kiedy wpisujesz PESEL: jeśli jesteś osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej i nie posługujesz się NIP; to najczęstszy wybór dla osób prywatnych np. rozliczających ulgi.

3) „Skreśl ten, którego nie wskazujesz” - po wpisaniu właściwego numeru przekreśl (wyraźnie) etykietę drugiego numeru (np. jeśli wpisujesz PESEL, przekreśl napis „NIP”), co sygnalizuje urzędowi, który numer ma zastosowanie.

4) Format i dokładność: wpisuj cyfry bez spacji i bez myślników, po jednej cyfrze w każdym polu formularza (jeżeli formularz ma oddzielne kratki). Błąd w numerze (przestawienie cyfry, brak cyfry) może uniemożliwić powiązanie załącznika z Twoim zeznaniem i opóźnić obsługę sprawy — sprawdź numer przed wysłaniem. 5) Co, jeśli nie masz żadnego z numerów: jeśli nie posiadasz PESEL i nie masz NIP (sytuacja rzadka, np. cudzoziemiec bez przydzielonego identyfikatora), skonsultuj się z urzędem skarbowym — urząd wskaże, jaki identyfikator należy zastosować lub jak go uzyskać.

2

To pole służy do podania identyfikatora małżonka, jeżeli jego dane mają znaczenie dla rozliczenia (np. rozliczacie się wspólnie, małżonek wykazuje odliczenia lub jest uwzględniony w głównym zeznaniu). 

Zasady:

1) Wypełnij tylko gdy to konieczne — jeśli Twoje zeznanie lub załącznik obejmuje również małżonka (wspólne rozliczenie, współuprawnienie do ulg itp.). Jeśli wpisujesz dane małżonka, zastosuj te same reguły formatowania jak w polu 1 (NIP = 10 cyfr lub PESEL = 11 cyfr) i skreśl numer, którego nie używasz.

2) Gdy nie dotyczy: jeśli nie jesteś w związku małżeńskim lub małżonek nie jest objęty rozliczeniem, zostaw pole puste — jeśli formularz wymaga, by coś przekreślić (np. instrukcja „skreśl ten, którego nie wskazujesz”), wykonaj to w analogiczny sposób jak w polu 1.

3) Spójność z głównym PIT: identyfikator małżonka powinien być zgodny z danymi wpisanymi w głównym formularzu PIT (PIT-36, PIT-37 lub PIT-28).

4) Dlaczego to ważne: poprawne uzupełnienie identyfikatora małżonka pozwala urzędowi prawidłowo przyporządkować wspólne ulgi i uniknąć nieporozumień przy weryfikacji rozliczenia.

3

4

Pole to służy do numerowania konkretnego egzemplarza załącznika PIT/O w ramach Twojego zeznania.

Pole

Jak uzupełnić

5

W tym polu należy wpisać pełne nazwisko widniejące w oficjalnym dokumencie tożsamości (dowodzie osobistym, paszporcie). Jeśli w dokumencie masz nazwisko złożone (np. dwuczłonowe, łączone myślnikiem) wpisz je w całości — np. Kowalska-Nowak lub de la Cruz (dokładnie w takiej formie, w jakiej jest zarejestrowane).

6

Wpisz pierwsze imię nadane przy urodzeniu lub wpisane w dokumencie tożsamości, czyli to imię, które występuje na pierwszym miejscu na dowodzie osobistym/paszporcie.

7

W tym miejscu wpisz datę urodzenia w formacie wskazanym na formularzu: dzień - miesiąc - rok

8

Nazwisko małżonka.

9

Imię małżonka.

10

Data urodzenia małżonka.

Pole

Jak uzupełnić

11

W tym polu wpisuje się kwotę przekazanych darowizn pieniężnych lub rzeczowych na rzecz organizacji pozarządowych, fundacji czy stowarzyszeń posiadających status organizacji pożytku publicznego (OPP). Odliczeniu podlegają wyłącznie darowizny prawidłowo udokumentowane, czyli takie, dla których podatnik posiada dowód przelewu bankowego lub pokwitowanie odbioru darowizny (w przypadku rzeczy). Kwotę należy podać w złotówkach i groszach, zgodnie z faktyczną wartością darowizny. Trzeba pamiętać, że łączna kwota odliczeń w tej sekcji nie może przekroczyć określonego procentu dochodu (przeważnie 6%).

12

Pole to wypełnia małżonek, wpisując analogicznie swoje własne darowizny przekazane OPP, udokumentowane i mieszczące się w limicie.

13

Tutaj podatnik wpisuje kwoty darowizn przekazanych na rzecz kościołów, związków wyznaniowych czy parafii. Mogą to być darowizny pieniężne na remonty, utrzymanie świątyń, działalność duszpasterską czy budowę nowych obiektów sakralnych. Odliczeniu podlegają wyłącznie darowizny udokumentowane - najczęściej potwierdzeniem przelewu lub pisemnym pokwitowaniem ze strony parafii/kościoła. Wpisywana kwota powinna być zgodna z faktycznie przekazaną i przeznaczoną na cele religijne.

14

Analogicznie jak w polu 13, ale dotyczy darowizn przekazanych przez małżonka.

15

W tym miejscu podatnik wykazuje darowizny związane z krwiodawstwem, czyli np. wsparcie dla instytucji prowadzących akcje oddawania krwi, stacji krwiodawstwa czy organizacji zajmujących się promocją honorowego krwiodawstwa. Odliczeniu podlegają wyłącznie darowizny udokumentowane - dowodem przelewu, rachunkiem lub stosownym zaświadczeniem. Kwota wpisywana powinna odpowiadać wartości rzeczywiście przekazanej i przyjętej przez instytucję.

16

Pole analogiczne do 15, przeznaczone dla małżonka.

17

Podatnik wpisuje tutaj wartość środków przekazanych na cele związane z edukacją zawodową - mogą to być np. darowizny dla szkół zawodowych, centrów kształcenia praktycznego czy instytucji wspierających naukę zawodu. Kluczowe jest posiadanie dokumentu potwierdzającego przyjęcie darowizny i przeznaczenie jej na kształcenie zawodowe. Kwota powinna być zgodna z rzeczywiście przekazaną wartością i mieszcząca się w ustawowych limitach.

18

Pole wypełniane przez małżonka, na tych samych zasadach co w polu 17.

19

W polu tym wpisuje się wartość darowizn przekazanych na przeciwdziałanie COVID-19, o których mowa w art. 52n ustawy o PIT oraz art. 57b ustawy o ryczałcie. Odliczeniu podlegają darowizny pieniężne i rzeczowe (np. środki ochrony osobistej, sprzęt medyczny, pomoc materialna), które zostały udokumentowane i przekazane uprawnionym podmiotom, takim jak szpitale, organizacje pożytku publicznego czy placówki walczące z pandemią. Odliczenie wymaga posiadania dowodu wpłaty (dla darowizny pieniężnej) lub dokumentu potwierdzającego przekazanie darowizny rzeczowej wraz z jej wartością. Podatnik ma obowiązek zachować te dowody przez okres 5 lat na wypadek kontroli skarbowej. Kwota wpisana w tym polu nie może przekroczyć faktycznie poniesionych kosztów ani ustawowych limitów, a jej prawidłowość musi wynikać z posiadanej dokumentacji.

20

Pole analogiczne do 19, ale dotyczy darowizn przekazanych przez małżonka.

21-22

Tutaj należy wpisać wartość darowizn w formie tabletów lub laptopów, które zostały przekazane na cele edukacyjne, zgodnie z art. 52x ustawy o PIT i art. 57e ustawy o ryczałcie. Odliczenie dotyczy wyłącznie darowizn dokonanych na rzecz placówek oświatowych, organizacji prowadzących działalność edukacyjną lub innych podmiotów wskazanych w ustawie. Warunkiem odliczenia jest prawidłowa wycena sprzętu i posiadanie dokumentu potwierdzającego jego przekazanie, np. protokołu zdawczo-odbiorczego. Podatnik powinien pamiętać, że wartość odliczenia odpowiada rzeczywistej wartości sprzętu w momencie przekazania, a nie cenie pierwotnego zakupu. Wartość darowizny należy ustalić rzetelnie, aby uniknąć zakwestionowania ulgi przez urząd skarbowy. Pole to pozwala zmniejszyć podstawę opodatkowania o kwotę równą wartości przekazanych urządzeń. Analogicznie do podatnika - pole to służy wykazaniu darowizn w formie tabletów lub laptopów przekazanych przez małżonka.

23-24

W polu 23 należy wykazać łączne kwoty darowizn przekazanych przez podatnika, które uprawniają do odliczenia od dochodu na podstawie odrębnych ustaw (czyli innych niż standardowe darowizny na rzecz organizacji pożytku publicznego czy cele kultu religijnego) — wpisuje się tu wartość darowizn, które konkretny akt prawny uznaje za odliczalne. Przed wpisaniem kwoty upewnij się, że dana darowizna rzeczywiście wynika z przepisów szczególnych i nie została już ujęta w innym polu formularza; przykłady takich uprawnień i katalog podmiotów mogą być określone w różnych ustawach, dlatego warto sprawdzić podstawę prawną dla konkretnego rodzaju darowizny. Wartość darowizny powinna odpowiadać udokumentowanej kwocie (dowód wpłaty, protokół przekazania darowizny rzeczowej, zaświadczenie beneficjenta) i — w przypadku darowizn rzeczowych — być ustalona zgodnie z przyjętymi zasadami wyceny (wartość rynkowa lub wycena określona przez uprawniony podmiot). Należy także uwzględnić ewentualne limity i warunki odliczeń przewidziane w danej ustawie (np. limit maksymalny albo procentowy od dochodu) oraz pamiętać o konieczności przechowywania dokumentów potwierdzających przez okres przewidziany przepisami na wypadek kontroli. Jeżeli darowizna była finansowana ze środków wspólnych małżonków, w polu wpisuje się część przypadającą na podatnika zgodnie z zasadami rozliczeń majątkowych lub z własnym uzgodnieniem, a przy rozliczeniu małżonka analogiczne kwoty wykazuje się w odpowiednim polu małżonka. Pole 24 służy do wykazania darowizn wynikających z odrębnych ustaw przekazanych przez małżonka i wpisuje się tu analogiczną kwotę oraz dokumentację potwierdzającą przekazanie tych środków.

25 - 26

W polu tym wpisuje się wydatki kwalifikowane do odliczenia jako koszty związane z rehabilitacją oraz utrzymaniem lub wyposażeniem osób z niepełnosprawnością (w zakresie określonym przez obowiązujące przepisy). Typowe przykłady kosztów, które często mieszczą się w tej kategorii: wydatki na zabiegi rehabilitacyjne i lecznicze (niezwrotnie poniesione), zakup i naprawy protez i aparatów ortopedycznych, specjalistycznego sprzętu ułatwiającego funkcjonowanie (np. wózek inwalidzki), adaptację mieszkania lub samochodu związane z niepełnosprawnością, koszty specjalistycznej edukacji/terapii oraz przewozu osób niepełnosprawnych do miejsc leczenia. Przy wypełnianiu pola: wpisz łączną wartość wydatków poniesionych w roku podatkowym, które spełniają warunki odliczalności i które nie zostały pokryte zwrotnie przez instytucje (np. NFZ, ZUS). Konieczne jest posiadanie odpowiedniej dokumentacji — rachunków, faktur, potwierdzeń zapłaty oraz dokumentów potwierdzających uprawnienie do skorzystania z ulgi (np. orzeczenie o niepełnosprawności, zaświadczenie lekarskie lub inne dokumenty wymagane przez obowiązujące przepisy). Przy wkalkulowywaniu wydatków zwróć uwagę czy przepis nie wymaga, by osoba, której dotyczą wydatki, była podatnikiem lub pozostawała na Twoim utrzymaniu — szczegóły warunków zależą od ustawowego brzmienia ulgi. Jeżeli część wydatków została refundowana lub odliczona w innym miejscu, w tej rubryce wykazuj tylko część, która rzeczywiście obciążyła Ciebie i podlega odliczeniu. Małżonek — analogicznie: małżonek wykazuje w polu 24 swoje wydatki rehabilitacyjne na tych samych zasadach.

27 - 28

To pole przeznaczone jest na wykazanie kwot, które wcześniej zostały zaliczone do Twojego dochodu (tj. były opodatkowane), a które w roku bieżącym musiałeś zwrócić z różnych przyczyn (np. nadpłaty świadczeń, błędnie wypłacone świadczenia). W takich sytuacjach prawo podatkowe dopuszcza często korektę podstawy opodatkowania poprzez odliczenie zwróconej kwoty — pod warunkiem, że kwoty te wcześniej rzeczywiście powiększyły Twój dochód i nie zostały już zniwelowane przez płatnika. Przy wypełnianiu pola: wpisz kwotę zwróconą w roku podatkowym (w zł i gr) oraz dołącz dokumenty potwierdzające pierwotne otrzymanie świadczenia (np. decyzję o przyznaniu i rozliczeniu świadczenia, PIT/PKPiP lub inne dowody wykazujące, że kwota była opodatkowana) oraz dokumenty potwierdzające zwrot (dowód przelewu, pokwitowanie). Ważne jest, aby móc jasno wykazać związek między otrzymaną wcześniej, a potem zwróconą kwotą — urząd podatkowy może wymagać wykazu lub objaśnień dotyczących lat, w których pierwotna kwota została opodatkowana. Jeśli zwrot dotyczy kwot z różnych lat lub częściowo pokrywał je płatnik, konieczne może być szczegółowe uzasadnienie i ewentualne korekty wcześniejszych rozliczeń. Małżonek — analogicznie: małżonek wpisuje w polu 26 swoje zwroty nienależnie pobranych świadczeń, dokumentując je tak samo.

29 - 30

W polu tym wykazuje się koszty związane z dostępem do internetu, które zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi można odliczyć od podstawy opodatkowania. Typowe wydatki objęte ulgą to opłaty abonamentowe i ewentualne inne koszty bezpośrednio związane z korzystaniem z internetu (jeżeli przepisy je przewidują). Przy wypełnianiu: wpisz łączną kwotę wydatków poniesionych w roku podatkowym, która spełnia warunki odliczenia, i dołącz faktury/rachunki oraz potwierdzenia zapłaty. Zwróć uwagę na szczególne warunki — w przeszłości ulga internetowa miała m.in. ograniczenia dotyczące liczby lat, w których można odliczać, oraz wymóg, by wydatki nie były jednocześnie pokryte przez pracodawcę czy inną osobę. Dlatego przed wpisaniem sprawdź, czy w danym roku podatkowym ta ulga nadal obowiązuje i jakie są jej limity i warunki dokumentacyjne. Małżonek — analogicznie: małżonek wpisuje swoje kwalifikujące się koszty internetu w polu 28 zgodnie z tymi samymi zasadami.

31 - 32

W tym miejscu wykazuje się koszty poniesione na prace termomodernizacyjne lub inwestycje poprawiające efektywność energetyczną budynku mieszkalnego lub lokalu będącego własnością podatnika (lub współwłasnością). Przykładowe kwalifikujące się wydatki to: ocieplenie ścian i stropów, wymiana lub modernizacja systemu grzewczego na bardziej efektywny, montaż instalacji OZE (np. kolektory słoneczne, pompy ciepła), wymiana okien/ drzwi na bardziej energooszczędne, modernizacja wentylacji — o ile prace te odpowiadają ustawowym kryteriom termomodernizacji. Przy wypełnianiu pola: wpisz łączną fakturowaną i zapłaconą kwotę prac kwalifikowanych w roku podatkowym, dołącz faktury, umowy z wykonawcami oraz potwierdzenia zapłaty; często wymagane jest także oświadczenie wykonawcy lub inny dokument potwierdzający, że wykonane prace spełniają definicję termomodernizacji. Uwaga praktyczna: jeżeli inwestycja była współfinansowana ze środków publicznych lub dotacji, do odliczenia kwalifikuje się zwykle tylko część pokryta przez Ciebie. Ponadto ulga może podlegać limitom kwotowym lub szczególnym zasadom stosowania (np. możliwość rozłożenia odliczenia na kilka lat) — dlatego zachowaj pełną dokumentację i w razie wątpliwości sprawdź aktualne regulacje. Małżonek — analogicznie: małżonek umieszcza w polu 30 swoje wydatki termomodernizacyjne, przy czym obowiązują te same warunki dokumentacyjne.

33-34

35

W tej rubryce podatnik powinien wskazać rodzaj odliczenia, jeśli korzysta z ulgi, która nie została wymieniona wprost w pozostałych częściach formularza. W praktyce oznacza to konieczność wpisania krótkiego, ale jednoznacznego opisu, np. wydatki na określony cel ustawowy - art. 26 ust. …”. Jeżeli podatnik rozlicza kilka różnych ulg, warto rozdzielić je średnikami lub przygotować dodatkowy załącznik. Kluczowe jest, aby opis pozwalał organowi podatkowemu na szybką identyfikację podstawy prawnej i charakteru odliczenia.

36 -37

Tutaj podatnik wpisuje kwotę innych odliczeń opisanych w polu 35. Wartość powinna odpowiadać wydatkom faktycznie poniesionym w roku podatkowym, popartym dokumentacją (fakturami, umowami, potwierdzeniami przelewu). Jeżeli w polu 39 wskazano kilka rodzajów ulg, tutaj można podać ich sumę, ale trzeba zadbać, aby opis był przejrzysty i pozwalał łatwo ustalić, jakie elementy składają się na całość. Małżonek — analogicznie: 37 pole wypełnia małżonek, wpisując sumę własnych innych odliczeń odpowiadających opisowi z pola 39. Wpisywane kwoty muszą być udokumentowane i dotyczyć wyłącznie wydatków małżonka.

38 -39

W tym miejscu podatnik wpisuje łączną sumę wszystkich odliczeń wykazanych w wierszach od 1 do 11 w kolumnie „podatnik”. Jest to suma, która ostatecznie pomniejsza jego dochód lub przychód do opodatkowania. Należy upewnić się, że suma nie przekracza faktycznego dochodu (przychodu), od którego dokonuje się odliczeń. Warto sprawdzić poprawność obliczeń, a następnie przenieść tę kwotę do właściwego zeznania głównego, np. PIT-36 czy PIT-37. Małżonek — analogicznie: w rubryce 43 małżonek podaje łączną wartość własnych obliczeń.

Pole

Jak uzupełnić

40 - 41

Ulga uczniowska przyznana na podstawie decyzji (prawa nabyte) - W tym polu wpisujemy kwotę ulgi, która przysługuje podatnikowi z tytułu tzw. „ulg nabytych” - tj. przyznanych na podstawie wcześniejszych przepisów podatkowych, np. prawa nabytego do tzw. ulgi uczniowskiej, czyli odliczenia podatku z tytułu zatrudnienia ucznia w celu przyuczenia do zawodu. W obecnych latach podatkowych ulga ta jest już nieaktywna, ale możliwe jest kontynuowanie korzystania z niej w ramach praw nabytych. Taka ulga musi być potwierdzona odpowiednią decyzją administracyjną lub innym dokumentem urzędowym. Małżonek — analogicznie: jak w polu 44, ale dotyczy małżonka - jeśli małżonek korzysta z prawa nabytego do ulgi uczniowskiej.

42 - 43

To pole wypełnia się tylko wtedy, gdy podatnik zawarł tzw. umowę aktywizacyjną z osobą bezrobotną i na tej podstawie opłacał za nią składki na ubezpieczenia społeczne. Możliwość ta była przewidziana w poprzednich latach podatkowych - obecnie funkcjonuje jako prawo nabyte. Wpisuje się tu łączną kwotę opłaconych składek, która podlega odliczeniu. Wymaga posiadania odpowiednich dokumentów potwierdzających opłacenie tych składek. Małżonek — analogicznie: wypełnia pole 47, gdy opłacał takie składki.

44

W tym polu wpisuje się liczbę dzieci, które uprawniają podatnika do skorzystania z ulgi prorodzinnej. Ulga ta przysługuje na każde dziecko, które spełnia odpowiednie warunki (wiek dziecka, uczęszczanie do szkoły, brak dochodów przekraczających określoną kwotę).

45 - 46

W tym polu wpisuje się kwotę ulgi, która dotyczy wszystkich dzieci uprawnionych do skorzystania z ulgi prorodzinnej. Ulga ta jest obliczana na podstawie liczby dzieci, które spełniają odpowiednie warunki (wiek, uczęszczanie do szkoły). Podatnik wpisuje w tym polu łączną kwotę ulgi na dzieci. Wartość ulgi zależy od liczby dzieci, a także od tego, czy dziecko ma orzeczoną niepełnosprawność, ponieważ w takim przypadku ulga jest wyższa. Małżonek — analogicznie: wypełnia pole 51, gdy przysługuje ulga na dzieci.

47 - 48

49

50 - 51

Pole 51 przeznaczone jest na wpisanie kwoty innych ulg przypadającej na małżonka.

52 - 53

W tym polu wpisujesz łączną sumę odliczeń od podatku przypadającą na podatnika — to suma kwot z wierszy 1-5 w kolumnie „Podatnik” i stanowi końcowy wynik, który obniża należny podatek; kwota ta powinna być zgodna z zasadami zaokrąglania i z przepisami dotyczącymi limitów poszczególnych ulg. Przed przeniesieniem tej wartości do głównej deklaracji sprawdź, czy nie ma zakazu łączenia niektórych odliczeń albo czy nie trzeba stosować kolejności odliczeń przewidzianej w ustawie; w razie rozbieżności skoryguj obliczenia. Dokumentacja potwierdzająca wszystkie pozycje składające się na sumę musi być przechowywana przez wymagany okres (zwykle 5 lat) i powinna jednoznacznie potwierdzać zasadność wpisanych kwot. Pamiętaj też o konieczności poprawnego przeniesienia kwoty do właściwego pola formularza PIT (zgodnie z instrukcjami formularza).
Pole 53 to łączna suma odliczeń od podatku przypadająca na małżonka

Pole

Jak uzupełnić

1

Tutaj należy podać pełną i oficjalną nazwę obdarowanego podmiotu lub osoby fizycznej, która otrzymała darowiznę. W przypadku organizacji korzysta się z nazwy zgodnej z rejestrem (np. KRS, CEIDG, wykaz OPP), aby umożliwić urzędowi jednoznaczną identyfikację beneficjenta. Przy osobie fizycznej wpisuje się imię i nazwisko. Jeśli darowizna była przekazana podmiotowi zagranicznemu, wskazuje się pełną nazwę w oryginale, a w razie potrzeby również jej tłumaczenie. Ważne jest, by dane w formularzu były spójne z dokumentami potwierdzającymi darowiznę (przelew, protokół, oświadczenie).

2

W polu tym wpisuje się kraj siedziby obdarowanego podmiotu lub miejsce zamieszkania osoby fizycznej, która otrzymała darowiznę. Jeżeli obdarowany ma siedzibę w Polsce, wpisuje się „Polska”. W przypadku darowizn zagranicznych należy podać nazwę kraju w pełnym brzmieniu, a w razie wątpliwości stosować formę oficjalną zgodną z rejestrem państw lub klasyfikacją stosowaną przez administrację skarbową. Podanie kraju pozwala urzędowi ustalić, czy darowizna spełnia warunki do odliczenia na gruncie polskich przepisów.

3

Pole to uzupełnia się trzyliterowym kodem kraju zgodnym z międzynarodowym standardem ISO (np. „POL” dla Polski, „DEU” dla Niemiec). Wpisanie kodu jest szczególnie istotne w przypadku zagranicznych obdarowanych, ponieważ zapewnia jednoznaczną identyfikację miejsca ich siedziby lub zamieszkania. Kod ułatwia urzędowi weryfikację poprawności rozliczenia, zwłaszcza w sytuacjach, gdy nazwa kraju może być zapisana w różny sposób. Przy polskich darowiznach również należy wpisać kod „POL”.

4

Tutaj wpisuje się kwotę darowizny przekazanej obdarowanemu przez podatnika. Kwota ta musi być zgodna z dokumentami źródłowymi, np. potwierdzeniem przelewu, protokołem przekazania czy fakturą. W przypadku darowizn rzeczowych wartość ustala się zgodnie z zasadami wyceny (najczęściej wartość rynkowa na dzień przekazania) i dokumentuje stosownym protokołem. Jeśli darowizna była dokonana wspólnie przez oboje małżonków, w polu tym wykazuje się tylko część przypadającą na podatnika. Pamiętaj też o sprawdzeniu limitów i warunków ustawowych, które określają, czy i w jakiej wysokości dana darowizna może być odliczona.

5

Pole to przeznaczone jest do wpisania kwoty darowizny przekazanej obdarowanemu przez małżonka; analogicznie do pola 4 należy wpisać wartość wynikającą z dokumentów źródłowych.

Pole

Jak uzupełnić

1

Wpisz numer PESEL dziecka (11 cyfr) — cyfry bez spacji i myślników, po jednej cyfrze w każdym polu formularza. PESEL jest podstawowym identyfikatorem używanym przez urząd do powiązania ulg i uprawnień, dlatego musi być zgodny z danymi w aktach urodzenia oraz dokumentach tożsamości. Jeżeli dziecko nie ma nadanego PESEL (np. urodzone za granicą), zamiast niego podaj w odpowiednich polach imię, nazwisko i datę urodzenia — wtedy identyfikacja odbywa się na podstawie tych danych.

2

3

Wpisz oficjalne nazwisko dziecka (takie jak w akcie urodzenia), pamiętając o formacie (bez skrótów); nazwisko powinno zgadzać się z dokumentami używanymi do potwierdzenia prawa do ulgi.

4

Wpisz datę urodzenia w formacie: dzień-miesiąc-rok (np. 15-06-2020.

5

W tym polu wpisujesz liczbę miesięcy (włącznie z niepełnymi), za które Ty jako podatnik chcesz skorzystać z ulgi na to dziecko w danym roku — np. jeśli dziecko urodziło się w czerwcu i prawo przysługuje od chwili urodzenia, liczysz miesiące od czerwca do końca roku. Uwzględniaj tylko miesiące, w których faktycznie przysługuje Ci prawo do odliczenia (np. opieka, prawo do ulgi, brak wyłącznego rozliczania przez inne osoby), i zapisuj liczbę w formie całkowitej (pola akceptują miesiące „w tym niepełne”). Jeśli prawo do odliczenia przechodzi między rodzicami w trakcie roku (np. rozwiązania umowne, orzeczenia sądowe), wpisz tylko te miesiące, które przypadają na Ciebie. Zachowaj dokumenty potwierdzające tytuł do ulgi (akty urodzenia, orzeczenia o opiece, ewentualne porozumienia między rodzicami).

6

Wpisz liczbę miesięcy, za które Twój małżonek będzie korzystał z odliczenia — podaj tylko okres przypadający na małżonka

7

W tym polu wpisujesz kwotę odliczenia (zł i gr), którą jako podatnik będziesz odliczał(a) z tytułu ulgi na to dziecko — kwota powinna odpowiadać liczbie miesięcy z pola 5 i wysokości ulgi na miesiąc przewidzianej przez ustawę albo ustalonego podziału między rodzicami. Jeśli rodzice dzielą odliczenie, wpisz tylko tę część, którą samodzielnie odliczasz; suma pól 7 i 8 powinna odpowiadać maksymalnej przysługującej kwocie za dziecko (zgodnie z prawem i liczbą miesięcy). W razie wątpliwości dołącz kalkulację (liczba miesięcy × stawka/miesiąc) i zachowaj dokumenty, które potwierdzą prawo do ulgi (akty urodzenia, orzeczenia, zaświadczenia o nauce). Upewnij się, że nie przekraczasz limitów dochodowych czy innych warunków ustawowych, które mogą ograniczać wysokość odliczenia.

8

W tym polu wpisz kwotę odliczenia, którą małżonek zamierza odliczyć.