Formularze PIT – roczne rozliczenie podatku z małżonkiem krok po kroku

Rozliczenie podatkowe wspólnie z małżonkiem to jedna z opcji, którą mają pary w Polsce, które spełniają określone warunki. Tego typu rozwiązanie pozwala na optymalizację podatkową i potencjalne zmniejszenie wysokości zobowiązania podatkowego, zwłaszcza jeśli jedno z małżonków uzyskuje znacznie wyższe dochody niż drugie. W tym poradniku podpowiemy, jak rozliczyć PIT za 2025 rok wspólnie z małżonkiem.

Kto może rozliczyć PIT wspólnie z małżonkiem?

Aby móc skorzystać z możliwości wspólnego rozliczenia PIT z małżonkiem, muszą być spełnione następujące warunki: 

1. Zawarcie małżeństwa przez cały rok podatkowy – małżonkowie muszą być w związku małżeńskim przez cały 2025 rok, tj. do 31 grudnia 2025. 
2. Stałe miejsce zamieszkania w Polsce – oboje małżonkowie muszą mieszkać w Polsce.
3. Brak separacji – małżonkowie nie mogą być w separacji, czyli ich związek nie może być formalnie rozwiązany na mocy decyzji sądu.
4. Dochody małżonków – wspólne rozliczenie możliwe jest tylko wtedy, gdy oboje małżonkowie osiągają dochody, które podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych (np. dochody z umowy o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza). Małżonkowie muszą także wybrać wspólne rozliczenie przed złożeniem deklaracji.

Krok 1: Wybór formy opodatkowania – wspólne rozliczenie

Wspólne rozliczenie PIT z małżonkiem to najczęściej wybierana forma przez osoby, które chcą zaoszczędzić na podatkach. Wspólne rozliczenie PIT polega na zsumowaniu dochodów obojga małżonków i obliczeniu podatku na podstawie łącznej kwoty dochodu. Dzięki temu stosuje się podwójny próg podatkowy, co pozwala na obniżenie wysokości zobowiązania podatkowego.

W przypadku wspólnego rozliczenia, całość dochodów małżonków traktowana jest jak jeden dochód. Jeżeli jeden z małżonków osiąga niskie dochody, wspólne rozliczenie może znacząco zmniejszyć wysokość podatku, ponieważ dochody będą dzielone na pół i opodatkowane w niższej stawce.

Krok 2: Jakie formularze wybrać do rozliczenia PIT wspólnie z małżonkiem?

Jeśli chcesz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, musisz wybrać odpowiedni formularz PIT. Dla osób, które osiągają dochody z pracy na etacie, umowy zlecenia, renty lub emerytury, najczęściej stosowanym formularzem jest PIT-37.

Jeżeli masz inne dochody, np. z działalności gospodarczej, najczęściej stosowanym formularzem będzie PIT-36. Formularz PIT-36 jest używany w przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą lub uzyskujących dochody z najmu.

PIT-37 online (dostępny na platformie Twój e-PIT) jest jedną z najwygodniejszych opcji, ponieważ pozwala na łatwe wypełnienie formularza i automatyczne przesłanie go do Urzędu Skarbowego.

Krok 3: Wypełnianie formularza – jak wpisać dochody małżonków?

W formularzu PIT-37 (lub PIT-36, jeśli dotyczy) będziesz musiał uzupełnić dane dotyczące przychodów obojga małżonków. Obejmuje to:

• Dochody z umowy o pracę, 
• Dochody z umowy zlecenia, 
• Dochody z działalności gospodarczej, 
• Dochody z rent, emerytur i innych źródeł.

Po wpisaniu wszystkich dochodów obojga małżonków w odpowiednich rubrykach formularza, program podatkowy zsumuje te kwoty, a następnie obliczy podstawę opodatkowania.

Pamiętaj: W przypadku wspólnego rozliczenia, dochody małżonków traktowane są jako jednostkowy dochód, co może oznaczać niższy podatek, ponieważ kwota ta zostanie podzielona na pół i poddana niższej stawce podatkowej. 

Krok 4: Ulgi i odliczenia przy wspólnym rozliczeniu PIT

Podczas wypełniania PIT wspólnie z małżonkiem, warto pamiętać o dostępnych ulgach, które mogą zmniejszyć wysokość podatku. W przypadku wspólnego rozliczenia można skorzystać z: 

1. Ulgi na dzieci – jeśli małżonkowie mają dzieci, mogą skorzystać z ulgi na dziecko, co pozwala na odliczenie określonej kwoty od podatku. Ulga jest przypisana do rodzica, który ponosi koszty utrzymania dziecka, jednak przy wspólnym rozliczeniu mogą się na nią zdecydować oboje małżonkowie. 
2. Ulga rehabilitacyjna – małżonkowie, którzy posiadają orzeczenie o niepełnosprawności, mogą skorzystać z tej ulgi.
3. Ulga internetowa – jeżeli małżonkowie ponosili wydatki na dostęp do Internetu, mogą odliczyć je od podstawy opodatkowania. 

Inne dostępne ulgi to np. ulga na darowizny czy odliczenie wydatków na cele edukacyjne.

Więcej o ulgach podatkowych możesz przeczytać w naszym serwisu w tym miejscu: mikroporady.pl/slownik-pojec/ulga-podatkowa

Krok 5: Składanie PIT wspólnie z małżonkiem

Po wypełnieniu formularza i obliczeniu podatku, kolejnym krokiem jest wysłanie formularza PIT do Urzędu Skarbowego. Jeśli korzystasz z Twój e-PIT, całą procedurę możesz przeprowadzić online. Platforma automatycznie przekaże PIT do Urzędu Skarbowego, a Ty otrzymasz potwierdzenie nadania. 
Możesz również złożyć PIT na papierze, składając formularz bezpośrednio w urzędzie lub wysyłając go pocztą.

Pamiętaj, że termin na złożenie PIT za 2025 rok upływa 30 kwietnia 2026 roku.

Krok 6: Korzyści z rozliczenia wspólnego

Rozliczenie PIT wspólnie z małżonkiem to opcja, która daje szereg korzyści: 

• Obniżenie wysokości podatku – wspólne rozliczenie pozwala na podział dochodów, co może skutkować niższą stawką podatkową, szczególnie jeśli jedno z małżonków zarabia mniej. 
• Korzyści związane z ulgami – wspólne rozliczenie daje możliwość zastosowania ulg podatkowych, takich jak ulga na dzieci, rehabilitacyjną czy internetową.
• Prostota i oszczędność czasu – składanie deklaracji wspólnie z małżonkiem jest łatwiejsze, zwłaszcza gdy korzystasz z platformy Twój e-PIT. 

Wystarczy jeden wpis w Twoim PIT – KRS 0000318482. Przekazując nam 1,5% podatku, wspierasz rozwój serwisu wypelnij-pit.pl i pomagasz utrzymać darmowe narzędzia do rozliczeń podatkowych online.

Podsumowanie: Jak rozliczyć się wspólnie z małżonkiem za 2025 rok?

Aby skorzystać z wspólnego rozliczenia PIT za 2025 rok w 2026 roku, wystarczy: 

1. Upewnić się, że spełniasz wymagane warunki (małżeństwo przez cały rok, brak separacji, wspólne dochody). 
2. Wybrać odpowiedni formularz (PIT-37 lub PIT-36) i wypełnić go razem z małżonkiem.
3. Skorzystać z dostępnych ulg podatkowych.
4. Wysłać formularz online za pomocą platformy Twój e-PIT lub na papierze do Urzędu Skarbowego. 

 
Twój podatek ma moc! Przekaż 1,5% na Akademię Liderów Innowacji i Przedsiębiorczości Fundacja dr Bogusława Federa, wpisując w PIT numer KRS 0000318482. Wspieraj z nami polską mikroprzedsiębiorczość.

 
Podstawa prawna: 

• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024r. poz. 226 z późn. zm.) 

r.pr. Anna Mierzejewska - radca prawny przy Okręgowej Izbie Radców Prawnych w Warszawie. Prowadzi Kancelarię Radcy Prawnego, współpracując z zespołem składającym się z radców prawnych, adwokatów i aplikantów. Doświadczenie zawodowe zdobywała w renomowanych kancelariach prawnych, świadcząc pomoc prawną zarówno na rzecz przedsiębiorców, jak i osób fizycznych.

Specjalizuje się w obsłudze prawnej przedsiębiorców, fundacji i stowarzyszeń, a także klientów indywidualnych. Zajmuje się m.in. doradztwem w zakresie obowiązków podatkowych, ulg i rozliczeń rocznych, w tym rozliczeń PIT. Współpracuje również z doradcą podatkowym w celu zapewnienia klientom bezpiecznych i zgodnych z prawem rozwiązań.

Prowadzi zajęcia dydaktyczne z zakresu prawa na Uniwersytecie VIZJA w Warszawie, dzieląc wiedzą praktyczną ze studentami.