Najczęstsze pytania o rozliczenie PIT-37

Rozliczenie roczne PIT-37 to temat, który budzi wiele pytań wśród podatników, szczególnie tych, którzy nie zajmują się księgowością na co dzień. W niniejszym artykule odpowiadamy na najczęstsze pytania dotyczące rozliczenia PIT-37 za rok 2025, zgodnie z aktualnym stanem prawnym. Poruszamy kwestie dotyczące m.in. odliczeń, dochodów, zwrotu podatku oraz rozliczania różnych źródeł przychodu.

Gdzie wpisać składki na ubezpieczenie zdrowotne w PIT-37?

Od 2022 roku, w związku z reformą "Polski Ład", znacząco zmieniły się zasady odliczania składki zdrowotnej. W przypadku osób rozliczających się na formularzu PIT-37 (czyli m.in. pracowników, zleceniobiorców), nie ma możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku. W związku z tym w deklaracji PIT-37 za 2025 r. nie wpisuje się składki zdrowotnej. Dotyczy to również sytuacji, gdy składki te zostały potrącone z wynagrodzenia przez pracodawcę.

PIT-37: gdzie jest dochód brutto?

Dochód brutto widoczny jest w części E1 formularza PIT-37, gdzie wpisuje się przychody z różnych źródeł, koszty uzyskania przychodu oraz wyliczenie wynikającego z tego dochodu lub straty. Przy czym warto pamiętać, że "przychód" to nie to samo co "dochód". Dochód brutto to przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania, ale przed odliczeniem składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne oraz ulg podatkowych.

Jak rozliczyć zwrot z IKZE w PIT-37?

Odliczenia wpłat na IKZE dokonuje się w zeznaniu podatkowym PIT-37 i dołączonym do niego załącznikiem PIT/O (informacja o odliczeniach). W rozliczeniu za 2025 rok w załączniku PIT/O odliczenie z tytuły wpłaty na IKZE wykazuje się w części B. Odliczenia od dochodu (przychodu) w poz. 31 (podatnik) lub 32 (małżonek). Następnie wartość odliczeń z załącznika PIT/O z części B. przenosi się do zeznania rocznego PIT-37 w wierszu „Odliczenia - wykazane w części B załącznika PIT/O” w kolumnie podatnika lub małżonka.

Jak odliczyć darowiznę od podatku w PIT-37?

Darowizny na cele pożytku publicznego, kultu religijnego czy krwiodawstwa można odliczyć w PIT-37. W tym celu należy wypełnić załącznik PIT/O i dołączyć go do deklaracji. W PIT/O wskazuje się kwotę darowizny, dane obdarowanego oraz cel. Odliczenie nie może przekroczyć 6% dochodu podatnika.

Jak odliczyć dojazd do pracy samochodem w PIT-37?

Zasadniczo w PIT-37 przewidziano odliczenie ryczałtowych kosztów uzyskania przychodów dla dojazdów do pracy poza miejscem zamieszkania (3000 lub 3600 zł rocznie). Nie ma możliwości indywidualnego odliczenia kosztów używania samochodu prywatnego do pracy. W deklaracji PIT-37 należy wskazać koszty uzyskania przychodu. 

Gdzie wpisać w PIT-37 dochód z działalności nierejestrowanej?

Przychody z działalności nierejestrowanej rozlicza się w zeznaniu rocznym PIT-36. Jest tam dodatkowa rubryka "działalność nierejestrowana", w której należy wskazać przychody, koszty, dochód.

Dlaczego nie mogę wpisać składki na ubezpieczenie zdrowotne w PIT-37?

Ponieważ od 2022 roku zmieniły się przepisy - podatnicy na skali podatkowej nie mają już prawa do odliczenia składki zdrowotnej. Jest to wynik "Polskiego Ładu". Składka zdrowotna nie jest obecnie odliczana w żaden sposób od podatku lub dochodu w tym formularzu.

Gdzie na picie jest kwota zwrotu - PIT-37?

Kwotę zwrotu podatku można znaleźć w części dotyczącej obliczenia zobowiązania podatkowego w części pierwszej Obliczenie zobowiązania podatkowego, w polu nadpłata podatku w deklaracji PIT-37 (pozycja 139) - to różnica między podatkiem należnym a zaliczkami pobranymi przez pracodawcę. Jeśli korzystasz z dodatkowego zwrotu w ramach ulgi na dzieci, a kwota ulgi przewyższa należny podatek, to wysokość tego dodatkowego zwrotu jest wykazana w polu 144. Jeśli zaliczki były wyższe niż należny podatek, podatnik otrzyma zwrot. Informacja o wysokości nadpłaty będzie też widoczna po złożeniu zeznania w usłudze e-Urząd Skarbowy.

Zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego - gdzie wpisać w PIT-37?

Zasiłki chorobowe, macierzyńskie, opiekuńcze itp. są opodatkowane i należy je wykazać w części E1 formularza PIT-37, jako przychody z tytułu świadczeń pieniężnych z ubezpieczenia społecznego (poz. 76 i następne). 

Gdzie w PIT-37 wpisać składki na ubezpieczenie społeczne?

Składki na ubezpieczenia społeczne są odliczane od dochodu w PIT-37. Znajdują się one w części F (poz. 122-123).

Kwoty te również znajdują się na formularzu PIT-11 i są zwykle już uwzględnione przy generowaniu deklaracji przez e-Urząd Skarbowy.

Jak i kiedy złożyć PIT-37 za 2025 rok?

Deklarację PIT-37 za rok 2025 należy złożyć do 30 kwietnia 2026 roku. Można to zrobić na trzy sposoby:

• online – przez e-Urząd Skarbowy,
• osobiście – w urzędzie skarbowym,
• pocztą – liczy się data nadania.

Najwygodniejszą i najszybszą metodą pozostaje rozliczenie elektroniczne, które automatycznie oblicza należny podatek lub zwrot.

Podsumowanie

Rozliczenie PIT-37 może wydawać się skomplikowane, jednak znajomość zasad i struktur formularza znacznie ułatwia prawidłowe wypełnienie deklaracji. W razie wątpliwości warto skorzystać z e-Urzędu Skarbowego lub pomocy doradcy podatkowego. Pamiętaj, że ostateczny termin złożenia deklaracji PIT-37 za 2025 r. przypada na 30 kwietnia 2026 r.

Podstawa prawna:

• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.).

Zobacz także:

• Korzyści usługi Twój e-PIT
• Rozliczenie PIT – instrukcja krok po kroku

apl. adw. Damian Duma - absolwent prawa na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Kardynała Stefana Wyszyńskiego w Warszawie. 

Od 2022 r. członek Izby Adwokackiej w Warszawie. Jego praktyka obejmuje przede wszystkim prawo karne i postępowanie karne, w tym prawo karne wykonawcze i postępowanie karne skarbowe.

Zajmuje się również kontraktami w obrocie gospodarczym, obsługą prawną przedsiębiorców w tym zagadnień podatkowych i sprawami z zakresu prawa cywilnego. 

Zdobywał doświadczenie w ramach pracy dla renomowanych warszawskich kancelarii adwokackich i radcowskich, w kancelarii notarialnej oraz w ramach praktyk w Ministerstwie Sprawiedliwości.