Wypełniając formularz PIT 2024 deklaracji podatkowej, warto wiedzieć, jakie dokumenty są niezbędne do prawidłowego rozliczenia podatkowego PIT. Aby uniknąć błędów, musisz mieć przy sobie odpowiednie zaświadczenia i formularze, które pozwolą Ci obliczyć wysokość dochodów, ulg podatkowych i ewentualnych odliczeń. W tym poradniku omówimy, jakie dokumenty do PIT 2024 będą potrzebne, by rozliczyć swoje podatki w sposób poprawny. 

Co to jest PIT i dlaczego dokumenty są ważne?

Słowo „PIT” to skrót od „Personal Income Tax” – angielskiego oznaczenia Podatku od Dochodów Osobistych. W Polsce wypełniona deklaracja PIT to obowiązkowe roczne rozliczenie podatkowe, które każdy podatnik musi złożyć w odpowiednim Urzędzie Skarbowym. Do prawidłowego rozliczenia PIT konieczne jest zebranie odpowiednich dokumentów, które potwierdzają wysokość uzyskanych dochodów, kosztów uzyskania przychodu, ulg i odliczeń. 

Jakie dokumenty są potrzebne do formularzy PIT 2024?

W zależności od rodzaju dochodów, które uzyskałeś w 2024 roku, lista wymaganych dokumentów może się różnić. Poniżej przedstawiamy najczęściej potrzebne dokumenty, które pomogą Ci prawidłowo wypełnić odpowiedni formularz PIT 2024.”.

Dokumenty potrzebne do formularza PIT-37

Druk PIT-37 to najczęściej składany formularz PIT, który jest przeznaczony dla osób zatrudnionych na umowę o pracę, umowę zlecenie, renty, emerytury lub inne dochody uzyskane na podstawie umowy cywilnoprawnej. Oto dokumenty, które będą Ci potrzebne do wypełnienia PIT-37: 

• PIT-11 – To najważniejszy dokument, który otrzymasz od swojego pracodawcy lub innego płatnika. Zawiera informacje o dochodach uzyskanych w danym roku oraz o zaliczkach na podatek dochodowy, które zostały pobrane przez pracodawcę. 
• Zaświadczenie o wysokości emerytury lub renty – Jeśli jesteś emerytem lub rencistą, otrzymasz dokument od ZUS zawierający dane na temat wysokości Twoich świadczeń. 
• Potwierdzenie dochodów z innych źródeł – Jeśli uzyskałeś dodatkowe dochody, np. z wynajmu nieruchomości, działalności gospodarczej, musisz dołączyć odpowiednie dokumenty potwierdzające wysokość tych dochodów. 

Dokumenty Potrzebne do formularza PIT-36

• Formularz PIT-36 dotyczy osób prowadzących działalność gospodarczą lub uzyskujących dochody z tzw. źródeł nieujawnionych, takich jak dochody z wynajmu. Aby prawidłowo wypełnić PIT-36, musisz posiadać następujące dokumenty: 
• PIT-11 – Jeśli jesteś jednocześnie zatrudniony na umowę o pracę i prowadzisz działalność gospodarczą, musisz uwzględnić dochody z pracy. 
• Ewidencja przychodów – Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, musisz wykazać dochody uzyskane z tego tytułu, uwzględniając przychody, koszty uzyskania przychodów, oraz inne dane związane z prowadzeniem działalności. 
• Faktury i rachunki – Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, powinieneś mieć wszystkie faktury i rachunki związane z Twoimi przychodami oraz kosztami uzyskania przychodu. 
• Potwierdzenie wpłat na ZUS – Jeśli opłacasz składki na ZUS jako przedsiębiorca, będziesz musiał załączyć potwierdzenie opłaconych składek. 
• Zaświadczenie o dochodach z najmu nieruchomości – Jeśli wynajmujesz nieruchomości, do PIT-36 musisz dołączyć umowy najmu oraz dokumenty potwierdzające wysokość dochodów z wynajmu. 

Dokumenty potrzebne do formularza PIT-28

• Formularz PIT-28 składają osoby, które korzystają z tzw. ryczałtu ewidencjonowanego. Jeśli więc rozliczasz się w ten sposób, będziesz potrzebować następujących dokumentów: 
• Formularz PIT-28 – Wypełniasz ten formularz, jeśli rozliczasz się z tytułu uzyskanych dochodów z ryczałtu (np. z wynajmu, najmu lub z działalności gospodarczej). 
• Ewidencja przychodów – Tak jak w PIT-36, musisz prowadzić ewidencję swoich przychodów, które będą podstawą obliczenia podatku. 
• Potwierdzenie dochodów z najmu – Jeśli uzyskujesz dochody z wynajmu nieruchomości, musisz przedstawić dokumenty potwierdzające wysokość tych dochodów. 

Dokumenty potrzebne do formularza PIT-39

Formularz PIT-39 składany jest przez osoby, które osiągnęły dochody ze sprzedaży nieruchomości, działek, lokali mieszkalnych, czy innych nieruchomości. Dokumenty wymagane to: 

• Umowy sprzedaży nieruchomości – Dokumenty, które zawierają daty zawarcia umowy oraz wysokość uzyskanych dochodów ze sprzedaży. 
• Zaświadczenia o wartości nieruchomości – Czasem wymagane są także dodatkowe zaświadczenia, np. z urzędów skarbowych, potwierdzające wartość nieruchomości. 

Dokumenty potrzebne do odliczeń i ulg

W 2024 roku istnieje wiele ulg podatkowych, które możesz odliczyć, obniżając wysokość swojego podatku dochodowego. Oto dokumenty, które będą Ci potrzebne do skorzystania z ulg podatkowych: 

Ulga na dzieci (ulga prorodzinna)

Aby skorzystać z ulgi na dzieci, musisz mieć dokumenty potwierdzające, że masz dzieci na utrzymaniu. Zwykle są to: 

• Akt urodzenia dziecka – Dokument potwierdzający wiek i to, że dziecko jest Twoje. 
• Zaświadczenie o uczęszczaniu do szkoły – Jeśli dziecko jest pełnoletnie i studiuje, konieczne może być zaświadczenie o uczęszczaniu do szkoły wyższej. 

Ulga na Internet

Aby skorzystać z ulgi na Internet, potrzebujesz: 

• Potwierdzenie płatności za Internet – Faktury za usługi dostępu do Internetu. 

Ulga rehabilitacyjna

Jeśli posiadasz osobę niepełnosprawną na utrzymaniu lub sam jesteś osobą niepełnosprawną, możesz odliczyć koszty związane z rehabilitacją. Będziesz musiał przedstawić: 

• Zaświadczenie lekarskie – Określające stopień niepełnosprawności. 
• Faktury za usługi rehabilitacyjne – Dokumenty potwierdzające wydatki na rehabilitację. 

Więcej o ulgach podatkowych możesz przeczytać w naszym serwisu w tym miejscu: mikroporady.pl/slownik-pojec/ulga-podatkowa

Czy dokumenty można złożyć elektronicznie?

Coraz więcej dokumentów możesz złożyć bezpośrednio online, a PIT 2024 możesz wysłać za pomocą Twój e-PIT lub innych platform do rozliczeń online. Ważne jest, by pamiętać o dokumentach, które musisz zachować na przyszłość. W większości przypadków Urząd Skarbowy nie wymaga fizycznego dostarczenia zaświadczeń w momencie składania PIT przez Internet, ale może poprosić o ich przedstawienie w przypadku kontroli. 

Podsumowanie -  jakie dokumenty do formularzy PIT 2024

Aby rozliczyć PIT 2024, musisz przygotować odpowiednie dokumenty, w zależności od formy uzyskanych dochodów. W przypadku pracy na etacie, głównym dokumentem będzie PIT-11 od pracodawcy, a w przypadku działalności gospodarczej konieczne będą faktury i ewidencja przychodów. Pamiętaj również o dokumentach potrzebnych do odliczeń i ulg. Dzięki dobrze zebranym dokumentom, Twój PIT 2024 będzie wypełniony poprawnie, a proces rozliczenia stanie się prostszy i szybszy. 

Autor: Anna Mierzejewska, radca prawny 

Podstawa prawna: 

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.) 

Obecnie możliwość skorzystania z ulgi internetowej została znacznie ograniczona. Chociaż w zeznaniu podatkowym za 2024 rok nadal można ją uwzględnić, to nie każdy podatnik ma do niej prawo. Ulga na Internet przysługuje wyłącznie przez dwa kolejne lata podatkowe, co oznacza, że można ją odliczyć jedynie w dwóch następujących po sobie deklaracjach PIT. 

Kto może odliczyć wydatki na Internet?

Mimo ograniczeń ulga na Internet wciąż pozostaje popularnym sposobem na obniżenie podatku. Wydatki na dostęp do sieci można uwzględnić w rozliczeniu podatkowym, ale tylko przez dwa lata z rzędu. 

Jeśli podatnik nie skorzystał z odliczenia w 2023 roku i nie robił tego wcześniej, może rozpocząć korzystanie z ulgi w dowolnym roku. Wówczas ma prawo do odliczenia zarówno za ten rok, jak i za rok kolejny. 

Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi internetowej?

Podstawowym wymogiem do skorzystania z ulgi jest posiadanie dokumentów potwierdzających poniesione wydatki na Internet. W rozliczeniu można uwzględnić wyłącznie koszty potwierdzone fakturą VAT lub innym dowodem płatności, który zawiera: 

• kwotę zapłaty oraz jej potwierdzenie, 
• dane kupującego zgodne z danymi podatnika, 
• informacje o sprzedawcy, 
• rodzaj zakupionej usługi, 
• datę dokonania płatności. 

Brak tych danych na dokumencie może skutkować koniecznością zwrotu ulgi w przypadku kontroli skarbowej. 

Jak rozliczyć ulgę na Internet w formularzu PIT?

Ulga internetowa jest wykazywana w podstawowym formularzu PIT (PIT-36, PIT-37, PIT-28) oraz w załączniku PIT/O. Najpierw należy wypełnić załącznik PIT/O, a następnie przenieść łączną kwotę odliczenia do rocznego zeznania podatkowego. 

Aby uniknąć błędów podczas wypełniania deklaracji, warto skorzystać z profesjonalnego programu do rozliczania PIT. Takie narzędzie automatycznie uwzględni ulgę i zadba o poprawność rozliczenia. Rekomendujemy skorzystanie z rządowego programu Twój e-PIT. Twój e-PIT jest usługą administrowaną przez Ministerstwo Finansów i działa na ePUAP (Elektroniczna Platforma Usług Administracji Publicznej), co zapewnia spełnienie najwyższych standardów ochrony danych osobowych, zgodnie z przepisami RODO. Platforma ta jest bezpieczna, a Twoje dane są szyfrowane, co minimalizuje ryzyko ich kradzieży lub niewłaściwego wykorzystania. 

Autor: Anna Mierzejewska, radca prawny 

Podstawa prawna: 

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.) 

Rozliczenie podatkowe za 2024 rok umożliwia skorzystanie z ulg podatkowych, które mogą znacznie obniżyć wysokość należnego podatku. W Polsce istnieje wiele ulg, z których mogą skorzystać podatnicy, zarówno osoby fizyczne, jak i rodziny z dziećmi czy osoby z niepełnosprawnościami. W tym poradniku przedstawiamy najważniejsze ulgi podatkowe na 2024 rok, które warto uwzględnić w swoim rozliczeniu PIT. 

Co to są ulgi podatkowe?

Ulgi podatkowe pozwalają na obniżenie podstawy opodatkowania, a tym samym zmniejszenie kwoty należnego podatku dochodowego. Dzięki nim możesz zaoszczędzić na podatkach, zwłaszcza jeśli spełniasz określone warunki. W Polsce ulgi podatkowe mogą dotyczyć różnych sytuacji, takich jak wychowywanie dzieci, ponoszenie wydatków związanych z rehabilitacją, czy wsparcie organizacji charytatywnych. 

Jakie ulgi podatkowe przysługują w rozliczeniu PIT za 2024 rok?

Ulga na dzieci (ulga prorodzinna)

Ulga na dzieci jest jednym z najczęściej wykorzystywanych odliczeń w Polsce. Dzięki niej, rodzice mogą pomniejszyć swój podatek dochodowy za 2024 rok, jeśli wychowują dzieci. 

Kto może skorzystać z ulgi? 

• Ulga przysługuje rodzicom, którzy mają dzieci do 18. roku życia (lub do 25. roku życia, jeśli dziecko uczy się w szkole wyższej). 
• Z ulgi mogą skorzystać także osoby, które pełnią funkcję opiekunów prawnych lub rodziców zastępczych. 

Jak obliczyć ulgę na dziecko? Roczna wartość ulgi zależna od ilości dzieci: 

• jedno dziecko: 1112,04 zł 
• dwójka dzieci: 2224,08 zł 
• trójka dzieci: 4224,12 zł 
• czwórka dzieci: 6924,12 zł 

Ulga rehabilitacyjna

Osoby z niepełnosprawnościami oraz rodziny, które ponoszą wydatki związane z rehabilitacją, mogą skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej. Dzięki niej, podatnicy mogą odliczyć część kosztów związanych z leczeniem, rehabilitacją lub dostosowaniem mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej. 

Kto może skorzystać z ulgi? 

• Ulga przysługuje osobom, które posiadają orzeczenie o stopniu niepełnosprawności. 
• Można ją również zastosować w przypadku osób, które ponoszą wydatki na rehabilitację lub opiekę nad osobami niepełnosprawnymi. 

Jakie wydatki można odliczyć? 

• Koszty transportu osób niepełnosprawnych, 
• Wydatki na urządzenia wspomagające rehabilitację, 
• Wydatki na opiekę nad osobą niepełnosprawną, 
• Koszty leczenia, w tym zakup leków. 

Ulga internetowa

Ulga internetowa to możliwość odliczenia wydatków na korzystanie z Internetu. Jest to bardzo popularna ulga wśród osób, które regularnie płacą za dostęp do Internetu. 

Kto może skorzystać z ulgi internetowej? 

• Ulga przysługuje osobom, które poniosły wydatki na dostęp do Internetu, niezależnie od tego, czy korzystają z Internetu w domu, czy w pracy. 
• Limit odliczenia wynosi 760 zł rocznie na jednego podatnika. 

Jak obliczyć ulgę? 

Jeśli w 2024 roku poniosłeś wydatki na Internet, możesz odliczyć do 760 zł rocznie. Należy jednak pamiętać, że ulga internetowa może być zastosowana tylko raz na 5 lat w przypadku tego samego podatnika. 

Ulga na darowizny

Podatnicy, którzy przekazali darowizny na cele pożytku publicznego, mogą odliczyć wydatki związane z tymi darowiznami od podstawy opodatkowania. 

Kto może skorzystać z ulgi na darowizny? 

• Ulga przysługuje osobom, które przekazały darowizny na organizacje pożytku publicznego (OPP), fundacje charytatywne, czy inne organizacje zajmujące się działalnością dobroczynną. 
• Możesz odliczyć darowizny do wysokości 6% dochodu rocznego. 

Jak obliczyć ulgę? 

Ulga polega na odliczeniu wartości darowizn od dochodu, co zmniejsza podstawę opodatkowania. W przypadku darowizn na organizacje pożytku publicznego (OPP), odliczenie jest możliwe w pełnej wysokości. 

Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R)

Osoby, które prowadzą działalność badawczo-rozwojową, mogą skorzystać z ulgi na działalność B+R. Dotyczy to przede wszystkim przedsiębiorców i osób, które inwestują w rozwój nowych technologii, badań naukowych czy innowacji. 

Jakie wydatki można odliczyć? 

• Wydatki na prace badawczo-rozwojowe, 
• Koszty badań i eksperymentów, 
• Wydatki na zakup nowych technologii. 

Ulga na oszczędności emerytalne (IKE, IKZE)

Jeśli jesteś osobą oszczędzającą na emeryturę, masz możliwość skorzystania z ulgi na indywidualne konto emerytalne (IKE) oraz indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). Ulga ta pozwala na odliczenie wpłat dokonanych na te konta od podstawy opodatkowania. 

Z ulgi może skorzystać każdy podatnik, który oszczędza na IKE lub IKZE, może skorzystać z tej ulgi. 

Jak skorzystać z ulg podatkowych w 2024 roku w załączniku PIT-O?

Aby skorzystać z powyższych ulg podatkowych, wystarczy: 

1. Wypełnić formularz PIT-37, PIT-36, lub PIT 28, w zależności od rodzaju uzyskanych dochodów. 
2. Dokładnie wpisać kwoty odliczeń w odpowiednich rubrykach formularza PIT-O. 
3. Załączyć niezbędne dokumenty, takie jak potwierdzenia darowizn, faktury za internet, orzeczenia o niepełnosprawności itp. 

Podsumowanie - Ulgi i odliczenia w formularzu PIT-O 

Ulgi podatkowe to doskonały sposób na zmniejszenie wysokości podatku dochodowego. Warto zapoznać się z dostępnymi ulgami na 2024 rok, ponieważ mogą one pomóc zaoszczędzić znaczną kwotę. W szczególności, jeśli wychowujesz dzieci, masz wydatki związane z rehabilitacją, przekazujesz darowizny na cele charytatywne lub oszczędzasz na emeryturę, możesz skorzystać z tych ulg, aby zmniejszyć swoje zobowiązanie podatkowe. 

Więcej o ulgach podatkowych możesz przeczytać w naszym serwisu w tym miejscu: mikroporady.pl/slownik-pojec/ulga-podatkowa

Autor: Anna Mierzejewska, radca prawny 

Podstawa prawna: 

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.) 

Ulga na dzieci jest jednym z najważniejszych elementów polskiego systemu podatkowego, który wspiera rodziny z dziećmi. W 2025 roku zasady przyznawania ulgi prorodzinnej pozostają podobne jak w latach ubiegłych, ale warto poznać szczegóły dotyczące obliczania jej wysokości, warunków przyznania oraz dokumentów, które trzeba przedstawić. Dzięki temu można skutecznie skorzystać z ulgi na dzieci w PIT 2025, zmniejszając kwotę do zapłacenia podatku dochodowego. W artykule wyjaśniamy, jak obliczyć ulgę na dzieci, jakie dokumenty są potrzebne oraz na co zwrócić szczególną uwagę przy składaniu PIT z ulgą na dzieci.

Czym jest ulga na dzieci w PIT 2025?

Ulga na dzieci w PIT 2025, znana również jako ulga prorodzinna, to możliwość odliczenia od podatku dochodowego określonej kwoty za każde dziecko, które znajduje się na utrzymaniu podatnika. Ulga jest przyznawana na podstawie liczby dzieci oraz ich wieku. Jej głównym celem jest wsparcie rodzin w wychowywaniu dzieci oraz zmniejszenie obciążeń podatkowych.

Jak obliczyć ulgę na dzieci w PIT 2025?

Wysokość ulgi na dzieci w PIT 2025 uzależniona jest od liczby dzieci oraz ich wieku. Ogólne zasady obliczania ulgi przedstawiają się następująco:

•    na pierwsze dziecko – 92,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 1 112,04 zł),
•    na drugie dziecko – 92,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 1 112,04 zł),
•    na trzecie dziecko – 166,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 2 000,04 zł),
•    na czwarte i każde kolejne dziecko – 225,00zł (co daje rocznie 2 700,00 zł).

W przypadku rodzin z większą liczbą dzieci ulga zwiększa się, co ma na celu dodatkowe wsparcie rodzin wielodzietnych. Istotnym elementem przy obliczaniu ulgi jest wiek dziecka:

•    Dziecko musi mieć mniej niż 18 lat.
•    W przypadku dzieci uczących się, ulga przysługuje do 25. roku życia, pod warunkiem, że dziecko nie osiąga dochodów przekraczających określoną kwotę (około 3 089 zł rocznie w 2025 roku).

Ulga na dzieci jest przyznawana na podstawie dochodów podatnika, więc aby skorzystać z ulgi, należy wykazać ją w rocznym zeznaniu podatkowym (PIT).

Kiedy można odliczyć ulgę na dzieci?

Ulga na dzieci jest odliczana od podatku dochodowego, a nie od dochodu. Oznacza to, że ulga zmniejsza kwotę do zapłacenia podatku dochodowego w danym roku. Można ją odliczyć, gdy:

1. Dzieci pozostają na utrzymaniu podatnika – co oznacza, że dziecko nie jest pełnoletnie (poniżej 18. roku życia) lub jest w wieku do 25 lat i nadal się uczy.
2. Spełnione są inne warunki prawne – w przypadku dzieci adoptowanych, a także sytuacji, gdy dziecko jest dzieckiem małoletnim, którego rodzice nie pozostają w związku małżeńskim, ulga także może przysługiwać.

Należy pamiętać, że w przypadku wspólnego rozliczania się z małżonkiem (np. przy tzw. rozliczeniu wspólnym), obie osoby mogą odliczyć ulgę na dzieci, co może skutkować wyższą kwotą zwrotu podatku.

Jakie dokumenty są potrzebne, aby uzyskać ulgę na dzieci?

Aby skorzystać z ulgi na dzieci w PIT 2025, niezbędne będzie złożenie odpowiednich dokumentów wraz z deklaracją PIT. Do najważniejszych z nich należą:

1. Dane dzieci – w formularzu PIT 36 lub PIT 37 należy wpisać dane dzieci, które kwalifikują się do ulgi (imię, nazwisko, PESEL, data urodzenia).
2. Dokumenty potwierdzające utrzymanie dziecka – w sytuacjach szczególnych, takich jak rozwód lub separacja, mogą być wymagane dodatkowe dokumenty potwierdzające, że dziecko jest na utrzymaniu podatnika.
3. Zaświadczenie o uczęszczaniu dziecka do szkoły – jeśli dziecko przekroczyło 18. rok życia, ale nadal się uczy, konieczne jest załączenie zaświadczenia potwierdzającego kontynuowanie nauki.

Jeśli podatnik nie posiada tych dokumentów w momencie składania PIT, warto przygotować je wcześniej, aby uniknąć problemów z rozliczeniem.

Zalety korzystania z ulgi na dzieci

Ulga na dzieci w PIT 2025 to jeden z najważniejszych instrumentów wsparcia rodzin. Dzięki niej rodziny z dziećmi mogą liczyć na zmniejszenie wysokości płaconego podatku, co w efekcie pozwala na zaoszczędzenie pieniędzy. Skorzystanie z ulgi pozwala także na uzyskanie wyższego zwrotu podatku w przypadku nadpłaty.

Podsumowanie

Ulga na dzieci w PIT 2025 to istotne wsparcie dla rodzin z dziećmi, które chcą zmniejszyć swoje obciążenia podatkowe. Aby skorzystać z tej ulgi, należy spełnić określone warunki, w tym wykazać liczbę dzieci oraz przedstawić odpowiednie dokumenty. Warto wiedzieć, jak obliczyć wysokość ulgi na dzieci oraz jakie formularze wypełnić, aby zyskać ulgę. Odpowiednie przygotowanie się do rozliczenia PIT z ulgą na dzieci pozwala na maksymalne wykorzystanie dostępnych ulg podatkowych.

Autor: Anna Mierzejewska, radca prawny

Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.)

PIT 2025 dla emerytów: Jak rozliczyć roczne dochody z emerytury?

PIT dla emerytów w 2025 roku będzie opierał się na kilku ważnych zasadach, które emeryci powinni uwzględnić podczas składania deklaracji podatkowej. W artykule przedstawimy krok po kroku, jak rozliczyć PIT z emerytury, omówimy obowiązujące progi podatkowe, dostępne ulgi oraz odliczenia, a także specyficzne zasady, które mogą dotyczyć seniorów.

Obowiązek rozliczenia PIT dla emeryta w 2025 roku

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, każdy emeryt, który osiągnął dochody z emerytury lub renty, ma obowiązek złożenia deklaracji PIT, jeśli jego roczne dochody przekroczyły kwotę wolną od podatku (która wynosi 30 000 zł). Oznacza to, że nawet jeśli otrzymujesz emeryturę, ale nie przekracza ona tej kwoty, możesz nie być zobowiązany do składania deklaracji, jednak warto upewnić się, czy spełniasz wymogi.

Jak rozliczyć PIT z emerytury?

Emeryci, którzy muszą rozliczyć swoje dochody z emerytury, będą korzystać z formularza PIT-37. Warto pamiętać, że:

• Emerytura jako dochód – emerytura jest traktowana jako przychód, który podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Oznacza to, że emeryt podlega tym samym progom podatkowym co osoby zatrudnione na umowę o pracę.
• Zaliczki na podatek dochodowy – ZUS pobiera zaliczki na podatek dochodowy od emerytury, co oznacza, że emeryt nie musi martwić się o płacenie podatku w trakcie roku. Po złożeniu PIT-37 w roku następnym, ewentualna różnica (czy to nadpłata, czy niedopłata) będzie rozliczana przez urząd skarbowy.

Progi podatkowe w PIT dla emeryta w 2025 roku

Podstawowe progi podatkowe w Polsce w 2025 roku są następujące:

• Dochody do 120 000 zł rocznie opodatkowane są stawką 12%.
• Dochody powyżej 120 000 zł rocznie opodatkowane są stawką 32%.

Emeryci, podobnie jak osoby pracujące, podlegają tym samym zasadom podatkowym. Przykładowo, jeśli emerytura przekroczy próg 120 000 zł rocznie, dochód ponad tę kwotę będzie opodatkowany wyższą stawką podatkową.

Ulgi i odliczenia przysługujące emerytom w 2025 roku

Emeryci w 2025 roku mogą skorzystać z kilku ulg i odliczeń, które obniżą ich zobowiązania podatkowe:

• Kwota wolna od podatku – Emeryci, podobnie jak inne osoby, mają prawo do kwoty wolnej od podatku. W 2025 roku wynosi ona 30 000 zł. Oznacza to, że dochód do tej wysokości nie będzie opodatkowany.
• Ulga na dzieci – Emeryci, którzy wychowują dzieci, mogą skorzystać z ulgi na dzieci, co również wpłynie na obniżenie wysokości podatku.
• Ulga rehabilitacyjna – Jeśli emeryt ponosi wydatki na rehabilitację, może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, co także zmniejszy wysokość podatku do zapłacenia.
• Ulga na internet – Jeśli emeryt ponosi koszty związane z dostępem do internetu, również może skorzystać z tej ulgi.
• Odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne – Emeryci mogą odliczyć składki na ubezpieczenie zdrowotne, które zostały zapłacone z emerytury.

Zmiany w PIT 2025 dla emerytów

W 2025 roku wprowadzono kilka ważnych zmian, które mogą wpłynąć na sposób rozliczania PIT przez emerytów. Przede wszystkim, w ramach nowej reformy podatkowej, emeryci mogą liczyć na wyższe kwoty wolne od podatku oraz szereg ulg, które dotychczas były niedostępne lub miały inne limity.

Jak złożyć PIT 2025 dla emerytów?

Emeryci mogą rozliczać PIT na dwa sposoby:

• Elektronicznie – Poprzez e-Deklaracje, korzystając z systemu Ministerstwa Finansów.
• W formie papierowej – Wypełniając formularz PIT-37 i wysyłając go do urzędu skarbowego.
  Warto pamiętać, że emeryci mogą skorzystać z pomocy doradców podatkowych lub programów do wypełniania PIT, które ułatwiają cały proces.

Podsumowanie

Rozliczenie PIT przez emerytów w 2025 roku opiera się na tych samych zasadach co dla osób pracujących, z uwzględnieniem specyficznych ulg i odliczeń. Ważne jest, aby emeryci pamiętali o obowiązujących progach podatkowych, kwocie wolnej od podatku oraz dostępnych ulgach. Dzięki temu, rozliczenie PIT z emerytury w 2025 roku będzie prostsze, a emeryci będą mogli skorzystać z przysługujących im zniżek.

Autor: Anna Mierzejewska, radca prawny

Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.)